Налог на машиноместо

Согласно гл.32 НК, под налог на имущество физ. лиц (НИФЛ) подпадают не только жилые дома и квартиры, но и другая недвижимость: садовые домики, хоз. постройки, гаражи и т.д. В статье подробно разберем, сколько составляет налог на гараж в собственности, кто его платит и что делать с землей под гаражом.

Налог на гараж и землю под гаражом

Сначала рассмотрим общие правила взимания НИФЛ. Плательщиками этого налога являются только собственники имущества (ст.400 НК). Право собственности должно быть соответствующим образом зарегистрировано в Росреестре. К самостоятельным объектам налогообложения, согласно пп.3 п.1 ст.401, относятся:

  • гараж;
  • машино-место.

Об объектах вида «гараж» ФНС высказалась в письме от 12.03.2018 № БС-4-21/4567@. В сообщении говорится, что налоговая определяет вид объекта на основе сведений, которые ей предоставляет Росреестр. При этом фактическое использование помещения не учитывается.

Пример 1

У Виталия есть капитальный гараж в кооперативе. Имущество оформлено в собственность и зарегистрировано. Машины у Виталия нет, поэтому мужчина обустроил в боксе мастерскую. В свободное от основной работы время Виталий делает деревянную мебель для семьи и знакомых. Т.к. помещение в регистрационных документах оформлено как «гараж», собственник Виталий платит НИФЛ по ставке налога на гараж, которая действует в его городе.

Важно! Если гараж — не капитальный, построен без фундамента (металлическая ракушка), он не считается недвижимостью и не подлежит регистрации. Это значит, что и налог за такой объект платить не надо.

Земля, на которой построен гараж, — это отдельный объект налогообложения. На нее начисляется свой земельный налог, который установлен в гл.31 НК. Платят его собственники и владельцы (на праве пожизненного владения) участка. Право собственности также должно быть зарегистрировано.

Вывод!

За гараж и землю под ним нужно платить отдельные налоги, если у человека оформлено на эти объекты право собственности.

Налог на гараж и землю под гаражом для пенсионеров

НК РФ устанавливает для пенсионеров ряд льгот по уплате имущественных налогов. Причем, по НИФЛ и земельному налогу эти льготы не одинаковы. Разберем их по порядку.

По ст.407 НК пенсионеры и предпенсионеры (по состоянию на 31.12.2018) не платят НИФЛ на один гараж или одно машино-место. Таким образом, вопрос, нужно ли платить налог за гараж пенсионерам, решается в зависимости от того, сколько однородных объектов оформлено в собственность налогоплательщика.

Важно!

Если имущество используется в предпринимательской деятельности, льгота не применяется.

Пример 2

У Леонида Сергеевича в собственности два гаража. Как пенсионер, он вправе не платить за один из них. За второй гараж НИФЛ взимается в полном объеме, если в том муниципальном образовании, где расположена недвижимость, для пенсионеров нет дополнительных льгот.

По земельному налогу для пенсионеров применяется вычет. При расчете налоговой базы из кадастровой стоимости участка вычитают стоимость 600 кв. м. Льгота действует только на одни участок вне зависимости от его назначения.

Пример 3

У 65-летней Яны Леопольдовны зарегистрировано право собственности на земельный участок площадью 5 соток. На нем стоит капитальный гараж и жилой дом. Никакого другого имущества у пенсионерки нет. Яна Леопольдовна использует вычет по налогу на землю за участок и льготу по налогу на имущество за гараж и дом. Итого получается, что никаких налогов пенсионерке платить не нужно.

Налог на недвижимость в гаражном кооперативе

Надо ли платить налог за гараж в кооперативе зависит от того, на кого оформлена недвижимость. Если зарегистрированным собственником является физ. лицо, оно же и будет плательщиком НИФЛ. Когда человек не зарегистрировал право собственности в ЕГРН, налоги платит кооператив.

Важно!

Та же ситуация и с оплатой земельного налога за гараж. Его платит собственник земли. Подробнее см. письмо Минфина от 27.03.2018 № 03-05-06-02/19240.

Пример 4

Денис Леонидович еще в 90-х приобрел гараж в кооперативе рядом с домом. Собственность он никак не регистрировал, из документов есть только членская книжка. Денис Леонидович ежегодно платит около 3 500 руб. взносов: на налоги, зарплату председателю и сторожу, на свет, уборку и другие расходы. В налоговую мужчина ничего не перечисляет, так собственность на него в ЕГРН не зарегистрирована.

Пример 5

Алла Сергеевна купила гараж в 2018 г. Все оформила по закону через Росреестр. Теперь ей принадлежит только сам бокс, а земля под ним находится в собственности кооператива. В 2019 г. Алла Сергеевна заплатит налог на гараж в гаражном кооперативе за прошлый год. Земельный налог платит сам кооператив за счет поступивших взносов.

Облагается ли налогом гараж в частном доме и на дачном участке

Законодательство не устанавливает особых требований к месту расположения гаража. Если бокс или строение зарегистрировано, с собственника взимается НИФЛ.

Важно! В письме от 11.10.2018 № 03-05-06-01/72923 ФНС напоминает, что все физ. лица имеют право не платить налог на одну хоз. постройку площадью до 50 кв. м, расположенную на садовом участке. При этом гараж вне зависимости от его площади хоз. постройкой не считается и к числу таких «льготных» строений не относится.

Пример 6

У Максима большой участок в СНТ. На нем стоит капитальный дом и гараж. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в Росреестре. Ежегодно Максим платит налог на гараж на своем участке, на дом и землю. По этим объектам ему приходит уведомление в Личном кабинете.

Пример 7

У Виталия на участке стоит гараж — «ракушка», без капитального фундамента. Такое имущество не регистрируется и не является объектом обложения по НИФЛ. Поэтому платить налог за такой гараж Виталию не нужно.

Нужно ли платить налог на приватизированный гараж

Если в результате приватизации право собственности на гараж перешло к физ. лицу и это право зарегистрировано, возникает обязанность платить налог. Исключения — льготные категории (п.1 ст.407 НК):

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • ветераны ВОв и других войн и др.

Эти граждане освобождены от оплаты налога за один гараж или машино-место. Дополнительные льготы могут быть введены решениями местных властей того населенного пункта, где расположено имущество.

Пример 8

В 2018 г. Полина Сергеевна зарегистрировала право собственности на гараж, который получила много лет назад от предприятия. Раньше женщина не платила налоги, а просто отдавала деньги в кооператив. В 2019 г. в налоговом уведомлении ей пришел налог на гараж, который нужно оплатить до 02.12.2019. Взносы в кооператив при этом остались: за электричество, вывоз и уборку снега, охрану и т.д.

Как рассчитать налог на гараж

Базой для начисления НИФЛ считается кадастровая или инвентаризационная стоимость. Это зависит от того, в каком регионе находится имущество. Так, в 2019 г. 70 субъектов РФ рассчитывает налог по кадастровой стоимости. Из этих семидесяти 7 регионов перешли на такой расчет только с этого года.

Важно!

Если ранее в таких регионах инвентаризационная стоимость на гараж не была определена и люди не платили налог, с 2019 г. он будет взиматься.

Формула расчета достаточно сложна. В зависимости от года, с которого в регионе применяется кадастровая стоимость, в ней используется коэффициент от 0,2 до 0,6. Общая формула имеет следующий вид:

Если в регионе применяется инвентаризационная стоимость, формула проще. При этом к инвентаризационной стоимости в 2019 г. применяется коэффициент-дефлятор 1,481.

В любом случае физ. лица не рассчитывают налоги самостоятельно. Они платят сумму, указанную в налоговом уведомлении. Все расчеты проводит ФНС.

Важно! Сделать примерный расчет суммы налога на гараж и земельного налога можно в специальном калькуляторе. Он размещен на сайте ФНС. Калькулятор работает только по кадастровой стоимости.

Для расчета по калькулятору нужны следующие сведения:

  • местоположение объекта;
  • кадастровый номер;
  • кадастровая стоимость;
  • сумма налога, ранее рассчитанная по инвентаризационной стоимости;
  • площадь;
  • доля в праве;
  • количество месяцев владения;
  • ставка налога.

Текущие ставки налога, действующие в разных муниципальных образованиях, можно посмотреть в справочнике на сайте ФНС.

Пример 9

Посчитаем, сколько будет платить за свой гараж Павел из Тюмени. Регион перешел на расчет НИФЛ по кадастровой стоимости в 2019 г. Указываем в калькуляторе вводные данные.

Допустим, за предыдущий период по инвентаризационной стоимости Павел заплатил за гараж 150 руб.

Ставка, действующая в г. Тюмень для гаражей, равна 0,3%

Итого, согласно калькулятору, без учета льгот Павел в 2019 г. заплатит за гараж 180 руб. Необходимые коэффициенты считаются автоматически. Налог взимается за предыдущий 2018 г.

Налог на машиноместо для физических лиц

Машино-место на парковке, как и гараж, является объектом обложения НИФЛ. Его определение дано в п.29 ст.1 Градостроительного Кодекса. Согласно названной статье, машино-местом признается часть здания или сооружения, индивидуально-определенная и предназначенная для размещения транспортного средства.

Важно!

Для целей налогообложения важно, как именно оформлено право на машино-место в документах и записано в Росреестре.

В поясняющей информационной записке от 08.12.2016 ФНС указала, что налог на машино-места взимается по ставке не выше 0,3%. Если же в документах нет конкретного указания на назначение объекта, то ставка может повыситься до 0,5% как для прочих объектов. При этом льготы на такой объект не распространяются.

Пример 10

У Евгения куплено машино-место в многоэтажном паркинге рядом с домом. В документах на собственность прописана просто доля в нежилом помещении. Назначение объекта не уточняется. Налоговая начисляет Евгению налог на нежилое помещение с признаками машиноместа по повышенной ставке 0,5% (для прочих объектов). Чтобы исправить ситуацию, Евгению нужно обратиться в Росреестр, чтобы изменить наименование объекта на конкретное «машино-место».

Пример 11

Валентина приобрела место на подземной парковке в г. Туле. Объект зарегистрирован в ЕГРН как «машино-место». Валентина платит налог на машиноместо в подземном паркинге по ставке 0,1% и имеет право воспользоваться льготами, федеральными и местными.

Итоги

  1. Капитальный гараж и машино-место являются объектами налогообложения по налогу на имущество. Плательщиками выступают собственники объекта.
  2. Если гараж не оформлен в собственность налог за него не взимается.
  3. Физ. лица – собственники должны перечислить налог на гараж в 2019 году в срок по 02.12.2019 (за 2018 г.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Главная

Вопросы и ответы

Карта сайта

О нас

Продажа парковочных мест подлежит обложению НДС?

Методический материал

Дата: 2017-07-29

Вопрос: Продажа парковочных мест подлежит обложению НДС?

Ответ: По общему правилу операции по реализации жилого фонда не облагаются НДС (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на эти товары, в том числе обмен товарами (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства. Об этом сказано в статье 15 Жилищного кодекса РФ.

Парковочные места и машино места в жилом комплексе не признаются жилим фондом, а являются коммерческим видом недвижимости, предназначенной для реализации или сдачи в аренду.

Таким образом, если предметом договора купли-продажи являются парковочные места в жилом комплексе, то такая операция в обязательном порядке признается объектом налогообложения по НДС.

Однако, операции, которые не являются объектом обложения НДС, перечислены в пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся реализация земельных участков (долей в них) (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Таким образом, если предметом договора купли-продажи является земельный участок под машино-место или парковочное место, то такая операция НДС не облагается.

Паркинги вышли золотыми

Алексей Миронов Экономика 06 Июля 2016

Удорожание машино-мест в паркингах сильно ударило по карману петербуржцев. Подвох оказался в налоге на недвижимое имущество, который растет, причем без какого-либо изменения закона – за счет «уточнения» базовой стоимости этого самого имущества. С квартирами государство очень осторожно проводит подобные игры – социальные последствия прокола могут грозить взрывом, потому для владельцев жилья предусмотрен набор льгот. А вот автомобилисты традиционно еще с советских времен воспринимаются как люди богатые, хотя в наши времена машина есть едва ли не в каждой городской семье.

ФОТО Сергея ГРИЦКОВА

Цена гаража

Раньше в газетах был популярен жанр «Письмо позвало в дорогу». Сейчас читатели пишут на два порядка меньше, но иногда их допекает и они делятся наболевшим. Так получилось и в этот раз. Лариса В. обратилась к нам с вопросом, почему возросла цена ее машино-места в паркинге во Фрунзенском районе.

«В Купчине рядом со станцией метро «Международная» на улицах Турку и Будапештской есть три паркинга. Места в этих паркингах были приобретены мною и моими знакомыми, когда здания еще строились, в 2008 – 2009 годах, по ценам от 350 до 500 тысяч рублей, – рассказала она. – В феврале 2015 года я узнала, что налог на имущество будет взиматься с кадастровой стоимости, и получила кадастровый паспорт. Оказалось, что стоимость выросла в три раза и составляет уже от 1,35 до 1,5 миллиона рублей за парковочное место. В конце января нынешнего года я снова зашла на сайт Росреестра уточнить кадастровую стоимость и пришла в ужас. Оказывается, в мае 2015 г. парко-место стало стоить от 4 до 4,5 миллиона рублей».

При этом до сих пор в паркингах остались свободные места, которые продаются по цене 600 – 700 тысяч рублей. Где соответствие кадастровой оценки и рыночной? Теперь стоимость имущества для целей налогообложения (а его берут с кадастровой оценки) превышена над реальной не в 3 раза, а в 10 и более раз.

У читателя может возникнуть мысль, что дама что-то путает. Но нет, все можно проверить, гласность плюс эра компьютеров – великая сила. На сайте управления Росреестра (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии) по Санкт-Петербургу есть раздел «Публичная кадастровая карта», который мгновенно может выдать стоимость объекта.

Лариса сообщила кадастровый номер «ее» паркинга (на самом деле даме в нем принадлежит 1/81 доля – что соответствует месту для хранения авто) на ул. Турку, д. 11, корп. 2. База данных сообщила, что площадь объекта 2973,9 кв. м, а кадастровая стоимость 324 256 092 рубля и еще 72 копейки. Поделив данную цифру на долю Ларисы, автор получил 4 миллиона рублей (точнее – 4 003 161 руб. 64 коп.), именно с последней цифры владелица и должна будет платить налог.

Последующие мои переговоры с чиновниками подтвердили: никакой арифметической ошибки в исходных цифрах из «Публичной кадастровой карты» или в вычислениях нет.

Поспорить с государством

На запрос редакции, почему так резко поднялась кадастровая стоимость, пришли официальные ответы. За управление Росреестра по Санкт-Петербургу ответил заместитель руководителя Андрей Вьюнов. Он пояснил, что государственная кадастровая оценка (ГКО) проводится в отношении объектов недвижимости, учтенных в государственном кадастре недвижимости (далее – ГКН).

В Петербурге заказчиком работ по определению кадастровой стоимости является комитет имущественных отношений (ранее – комитет по земельным ресурсам и землеустройству), исполнителем работ по итогам конкурсов на заключение государственного контракта – ГУП «ГУИОН».

ГКО на территории Петербурга проводится не реже одного раза в течение пяти лет и не чаще одного раза в два года. В случае если гражданин или юридическое лицо не согласны с результатом оценки, предусмотрено оспаривание результатов определения кадастровой стоимости в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При этом для граждан предварительное обращение в комиссию не является обязательным.

Оспаривание результатов определения кадастровой стоимости возможно по двум основаниям. Одно из них – недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; другое – установление рыночной стоимости объекта на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Вероятно, речь идет как раз о случае с Ларисой. Теперь ей нужно представить отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости и экспертное заключение, если его рыночная стоимость отличается от кадастровой более чем на 30%.

Граждане и юридические лица могут оспорить кадастровую стоимость, если результаты ее определения затрагивают их права и обязанности. Вне зависимости от того принадлежат права на объект недвижимости одному лицу или группе лиц, пересмотру подлежит кадастровая стоимость объекта недвижимости в целом.

«Например, помещения в паркингах жилых домов, как правило, оформлены на праве общей долевой собственности. В таком случае заявление о пересмотре кадастровой стоимости объекта недвижимости по основанию установления его рыночной стоимости целесообразнее подавать одновременно от всех сособственников, что позволит сократить возможные издержки по пересмотру для каждого из заявителей», – это место из ответа А. Вьюнова можно трактовать чуть ли не как сочувственный совет. Одна Лариса официальную оценку паркинга не потянет (экспертиза тоже денег стоит), а вот в кооперации с соседями…

Непризнанный объект

Пресс-служба проведшего оценку ГУП «ГУИОН» (Санкт-Петербургское государственное унитарное предприятие «Городское управление инвентаризации и оценки недвижимости») сообщила, что сейчас российским законодательством парковочные места не признаются самостоятельными объектами недвижимости. Они рассматриваются как доли в праве собственности на нежилое помещение. Именно этой особенностью может объясняться отличие кадастровой стоимости от рыночной стоимости парковочного места, поскольку при таком учете расчетная площадь парковочного места увеличивается за счет учета мест общего пользования.

Согласно информации, имеющейся в распоряжении ГУП «ГУИОН», здание, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, ул. Турку, дом 1, корпус 2, литера А, представляет собой многоквартирный дом бизнес-класса со встроенными паркингами (нежилыми помещениями площадью менее 3 тыс. кв. метров).

Оценка кадастровой стоимости нежилых помещений площадью менее 3 тыс. кв. метров производилась ГУП «ГУИОН» дважды – в 2012 и 2015 годах. Для примера: нежилой квадратный метр в доме бизнес-класса со встроенным паркингом (ул. Турку, 1, корп. 2, лит. А) в 2015 году был оценен в 110 418 рублей. Прикинув площадь под машиной плюс коридоры-проезды и прочую подсобку, как раз вы и получите четыре миллиона с хвостиком на авто.

Напомним также, что в нашем городе действует региональный закон «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге», а в нем есть статья 3, по которой ставка для гаражей и машино-мест составляет 0,3% от кадастровой стоимости объекта налогообложения. При этом для квартир стоимостью до 7 млн руб. – 0,1%, а максимальная ставка для квартир в городе – 0,2%, причем она действует только для немногих роскошных квартир дороже 20 миллионов. Для Ларисы, исходя из получившейся кадастровой стоимости ее «гаража», налог составит 12 009 руб. 48 коп. в год.

Дорогая дорога в суд

Юрист по недвижимости и инвестициям компании «Качкин и партнеры» Андрей Кулаков замечает, что подобные казусы с завышением стоимости случаются из-за массовой кадастровой оценки. То есть оценщик, выполняющий государственный заказ, оценивает объекты, исходя из общих характеристик квартала. А уточнение кадастровой оценки возложено на владельцев объектов недвижимости, причем делать это им приходится с помощью непростой судебной процедуры. «Принципиально важно, чтобы оценка была выполнена на дату установления оспариваемой кадастровой стоимости», – заметил он.

Если люди победят, то налоги, которые будут уплачены из расчета оспариваемой кадастровой стоимости, могут быть пересчитаны начиная с первого числа налогового периода, в котором подано заявление об оспаривании кадастровой стоимости. При этом момент вступления решения суда в законную силу не имеет значения для пересчета налоговых платежей.

Руководитель практики «Разрешение споров» петербургского офиса юркомпании «Борениус» Анна Заброцкая подтверждает: процесс по оспариванию результатов оценки выиграть нетрудно. Что касается цены вопроса, то оценка до 10 подобных объектов «пакетом» тянет на 100 тысяч рублей, плюс услуги адвоката…

Заброцкая проанализировала результаты споров по кадастровой оценке в нашем городе. Например, за 2015 год в суде было 5682 спора. Приняты решения об удовлетворении требований о снижении стоимости 3437 исков (61%); отказано – 1092 (19%), до сих пор находятся на рассмотрении 1153 (20%) иска.

У тех владельцев машино-мест, кто не хочет судиться, осталась одна надежда – на главу государства. «Президент России поручил правительству подготовить законодательную базу для признания парковочных мест в зданиях особым недвижимым имуществом, – пояснил руководитель пресс-службы «Всероссийского общества автомобилистов» Георгий Красавцев. – Законопроект должен быть подготовлен уже летом. После вступления закона в силу можно будет не оформлять долю в праве, а регистрировать право собственности на конкретный объект – парковочное место».

С 1 января 2017 «машиноместа» облагаются налогом по-новому — исходя из их кадастровой стоимости

С 1 января 2017 г. вступит в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ. Документ дает однозначную трактовку понятия «машиноместо», что необходимо, в том числе, для целей налогообложения. Налог на машиноместа с 2017 года исчисляются по кадастровой стоимости.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Места в паркинге на Цветном бульваре выставлены на торги

Машиноместо – есть часть здания или сооружения, что предназначена исключительно для размещения транспортного средства, притом, что ее границы описаны в установленном порядке. Соответственно, при исчислении размера налога на имущество физических лиц за одно машиноместо используется кадастровая стоимость данного участка. Налоговая ставка установлена в размере не выше 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Для проведения расчетов налоговые органы пользуются сведениями, полученными из базы данных Росреестра. Ранее, в связи с отсутствием точного определения понятия «машиноместо», подобные объекты оформляли как часть (долю) в нежилом помещении, а его конкретное назначение не указывалось. Соответственно, налоги на них начисляли как на нежилые помещения, налоговая ставка достигала 0,5%, а налоговые льготы не применялись.

В связи с изменением законодательства ФНС России дала разъяснение по поводу методики расчета налога на имущество на машиноместо: если в свидетельстве о праве собственности на объект (расширенной выписке из ЕГРП) в качестве вида недвижимости прописано «машиноместо», то его собственник вправе обратиться в соответствующий налоговый орган (лично или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика) за перерасчетом налога на имущество либо за получением льготы.Если в документах подобной записи нет, но объект фактически соответствует характеристикам, позволяющим идентифицировать его как машиноместо, то необходимо после 01.01.2017 г. обратиться в Росреестр с заявлением о смене наименования вида объекта. По завершении данной процедуры обновленные сведения об имуществе поступят в распоряжение налоговых органов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *